En resumen, pues, para gestionar hay que disponer de los cuatro instrumentos siguientes, al menos con la frecuencia que citamos a continuación:
- Desde principios de año, unos Presupuestos del ejercicio, que incluyan:
- Cuenta de Resultados del ejercicio
- Balance estimado a finales del ejercicio
- Presupuesto de Tesorería del ejercicio
- Cada trimestre (idealmente cada mes) la Cuenta de Resultados, para saber el beneficio y el cash flow que se está generando.
- Cada semestre (idealmente cada trimestre) el Balance, comparado con el Balance al final del ejercicio anterior, para saber qué recursos financieros está requiriendo el negocio y cómo se están financiando.
- Cada mes la Previsión de Tesorería, con visión a tres meses, para mantener controlada la tesorería.
En fin, espero que esta serie aporte mi pequeño grano de arena a la comprensión del negocio por parte de los empresarios, y les inspire a mejorar su cuadro de mando.
